Back Cover
Look Inside

Analisis Laporan Keuangan

DAFTAR ISI

 

Kata Pengantar …………………………………… v

Daftar Isi ………………………………………….. vii

 

BAB 1          

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN ……………………………………………………    1

A. Definisi Laporan Keuangan ………………………………………………………………. 2

B. Laporan Keuangan dan Pengaruhnya Bagi Perusahaan ……………….. 3

C. Kegunaan Laporan Keuangan …………………………………………………………… 4

D. Tujuan Laporan Keuangan ………………………………………………………………… 6

E. Keterbatasan Laporan Keuangan ……………………………………………………… 10

F. Teknik Analisa Kritis dan Terintegrasi dari Laporan Keuangan…… 11

G. Langkah-langkah dalam Menganalisis Laporan Keuangan …………. 12

H. Pihak-pihak yang Berkepentingan terhadap Laporan Keuangan suatu Perusahaan ……………………….. 16

I. Pengaruh Informasi Laporan Keuangan Bagi Investor dalam Menilai Kinerja Keuangan Perusahaan ……………………………….. 23

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 26

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 26

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 27

BAB 2          

ANALISIS NERACA BAGIAN AKTIVA ……………………………………………….. 29

A. Definisi Neraca ……………………………………………………………………………………. 30

B. Manfaat Informasi Neraca …………………………………………………………………. 31

C. Current Assets ……………………………………………………………………………………….. 32

a. Kas ………………………………………………………………………………………………….. 32

b. Emas ……………………………………………………………………………………………….. 39

c. Obligasi …………………………………………………………………………………………… 43

d. Saham …………………………………………………………………………………………….. 55

e. Piutang ……………………………………………………………………………………………. 65

f. Persediaan ……………………………………………………………………………………… 67

D. Non Current Assets atau Fixed Assets …………………………………………………… 72

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 79

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 80

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 80

 

 

 

BAB 3          

ANALISIS NERACA BAGIAN PASIVA ………………………………………………… 83

A. Liabilities ……………………………………………………………………………………………… 83

B. Current Liabilities atau Short-term Liabilities ………………………………………. 86

a. Beberapa Permasalahan Umum dalam Current Liabilities ……….. 88

b. Solusi Mengatasi Permasalahan dalam Current Liabilities ……….. 89

C. Non Current Liabilities atau Long-term Liabilities ……………………………….. 90

a. Beberapa Permasalahan Umum dalam Non Current Liabilities …………………….. 91

b. Solusi Mengatasi Permasalahan pada Non Current Liabilities ………………………. 92

D. Shareholders’ Equity ……………………………………………………………………………… 92

a. Laba ditahan yang dialokasikan atau dianggarkan (appropriated retained earnings) …………………………… 95

b. Laba ditahan yang tidak dialokasikan (free retained earnings)………………… 96

E. Keterbatasan Neraca …………………………………………………………………………… 937

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 98

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 98

Catatan Akhir …………………………………………………………… 98

 

BAB 4          

ANALISIS LAPORAN LABA RUGI ………………………………………….. 100

A. Definisi Laporan Laba Rugi ………………………………………………………………. 100

B. Kaidah-kaidah dalam Laporan Laba Rugi ………………………………………. 101

C. Unsur-unsur Laporan Laba Rugi ……………………………………………………… 102

a. Penjualan (Sales) …………………………………………………………………………….. 102

b. Harga Pokok Penjualan (Cost of Goods Sold) ……………………………….. 102

c. Depresiasi (Depreciation) ……………………………………………………………….. 104

d. Bunga (Interest) ……………………………………………………………………………….. 104

e. Pendapatan Sebelum Pajak (Earnings Before Tax) ………………………. 104

f. Pajak (Tax) ………………………………………………………………………………………. 104

g. Laba Setelah Pajak (Earnings After Tax) ……………………………………….. 105

D. Format dalam Laporan Laba Rugi ……………………………………………………. 105

E. Pengaruh Laporan Laba Rugi Bagi Investor ……………………………………. 106

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 107

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 107

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 107

 

BAB 5

ANALISIS RASIO KEUANGAN …………………………………………………. 109

A. Definisi Rasio ………………………………………………………………………………………. 109

B. Definisi Rasio Keuangan ……………………………………………………………………. 110

C. Hubungan Rasio Keuangan dan Kinerja Keuangan ………………………. 111

D. Manfaat Analisis Rasio Keuangan ……………………………………………………. 112

E. Keunggulan Analisis Rasio Keuangan …………………………………………….. 112

F. Kelemahan Analisis Rasio Keuangan ………………………………………………. 113

G. Solusi dalam Mengatasi Kelemahan Rasio Keuangan …………………… 115

H. Cara Menganalisis Rasio Keuangan …………………………………………………. 116

I. Rasio Keuangan Perspektif Akademisi dan Investor ……………………… 118

a. Rasio Keuangan Perspektif Akademisi ………………………………………. 118

b. Rasio Keuangan Perspektif Investor ……………………………………………. 118

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 121

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 122

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 122

 

BAB 6          

RUMUS RASIO KEUANGAN …………………………. 124

A. Rasio Likuiditas ………………………………………………………………………………….. 125

a. Current Ratio …………………………………………………………………………………… 125

b. Quick Ratio (Acit Test Ratio) ……………………………………………………………. 130

c. Net Working Capital Ratio ………………………………………………………………. 130

d. Cash Flow Liquidity Ratio ……………………………………………………………….. 130

B. Rasio Leverage …………………………………………………………………………………….. 131

a. Debt to Total Assets atau Debt Ratio ……………………………………………….. 132

b. Debt to Equity Ratio …………………………………………………………………………. 132

c. Times Interest Earned ……………………………………………………………………….. 133

d. Cash Flow Coverage ……………………………………………………………………… .. 134

e. Long-Term Debt to Total Capitalization …………………………………………… 135

f. Fixed Charge Coverage ……………………………………………………………………. 136

g. Cash Flow Adequancy ………………………………………………………………………. 136

C. Rasio Aktivitas …………………………………………………………………………………….. 137

a. Inventory Turnover ………………………………………………………………………….. 137

b. Day Sales Outstanding …………………………………………………………………….. 138

c. Fixed Assets Turnover ……………………………………………………………………… 139

d. Total Assets Turnover ………………………………………………………………………. 140

e. Long Term Assets Turn Over ……………………………………………………………. 140

D. Rasio Profitabilitas ……………………………………………………………………………… 140

a. Gross Profit Margin …………………………………………………………………………. 140

b. Net Profit Margin …………………………………………………………………………….. 141

c. Return on Investment (ROI) ……………………………………………………………… 140

d. Return on Equity (ROE) …………………………………………………………………… 142

E. Rasio Pertumbuhan ……………………………………………………………………………. 142

F. Rasio Nilai Pasar ………………………………………………………………………………… 142

a. Earning Per Share (EPS) ………………………………………………………………….. 143

b. Price Earning Ratio (PER) atau Rasio Harga Laba ………………………. 143

c. Book Value Per Share (BVS) …………………………………………………………….. 144

d. Price book value (PBV) …………………………………………………………………….. 144

e. Dividen Yield …………………………………………………………………………………… 144

f. Dividen payout ratio ………………………………………………………………………… 144

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 145

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 145

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 146

 

BAB 7          

PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN ……………………………………..148

A. Soal Perhitungan Rasio Keuangan 1 ………………………………………………… 148

B. Soal Perhitungan Rasio Keuangan 2 ………………………………………………… 151

C. Soal Perhitungan Rasio Keuangan 3 ………………………………………………… 156

D. Soal Perhitungan Rasio Keuangan 4 ………………………………………………… 159

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 161

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 161

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 161

 

BAB 8          

ANALISIS LIKUIDITAS DAN RISIKO LIKUIDITAS ………………………… 162

A. Likuiditas dan Financial Distress ………………………………………………………… 162

B. Definisi Risiko Likuiditas …………………………………………………………………… 169

C. Sebab-sebab Terjadinya Risiko Likuiditas ……………………………………….. 169

D. Pengategorian Risiko Likuiditas dari Segi Perbankan ……………………. 171

E. Risiko Likuiditas dan Nilai Saham serta Reaksi Investor ………………. 171

F. Solusi untuk Mengatasi Risiko Likuiditas ……………………………………….. 172

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 173

Kasus ……………………………………………………………………………………………………. 174

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 175

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 175

 

 

BAB 9          

ANALISIS LIKUIDITAS DAN SOLVABILITAS ………………………………….. 178

A. Definisi Likuiditas ………………………………………………………………………………. 178

B. Definisi Solvabilitas ……………………………………………………………………………. 179

C. Hubungan Rasio Likuiditas dan Solvabilitas dalam Perspektif Manajemen Kinerja Perusahaan …………………………. 179

a. Liquid dan Solvable …………………………………………………………………………. 179

b. Liquid dan Insolvable ………………………………………………………………………. 179

c. Iliquid dan Solvable ………………………………………………………………………… 180

d. Iliquid dan Insolvable ……………………………………………………………………… 180

D. Strategi untuk mengatasi Risiko Illiquid dan Insolvable ………………….. 181

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 181

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 182

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 182

 

BAB 10        

ANALISIS STRUKTUR MODAL ………………………………………… 183

A. Definisi Struktur Modal ……………………………………………………………………… 183

B. Pembagian dan Kebijakan Struktur Modal ………………………………………. 184

C. Rasio Struktur Modal ………………………………………………………………………….. 187

a. Debt-to Equity Ratio ………………………………………………………………………… 187

b. Number of Times Interest is Earned ………………………………………………….. 187

c. Book Value Pershare …………………………………………………………………………. 188

D. Struktur Modal (Capital Structure) dan Kebijakan Perusahaan ………. 188

E. Right Issue dan Kebijakan Struktur Modal ………………………………………… 192

F. Teori Struktur Modal …………………………………………………………………………… 193

a. Balancing Theories …………………………………………………………………………… 193

b. Packing Order Theory ……………………………………………………………………… 194

G. Kondisi Diterapkannya Balancing Theories dan Packing Order Theory …………. 198

H. Kondisi Diterapkannya Balancing Theories …………………………………. 198

I. Kondisi Diterapkannya Packing Order Theory …………………………….. 198

J. Struktur Modal dan Sumber Dana Perusahaan ………………………………. 201

K. Keputusan Kredit dalam Perspektif Teori Struktur Modal …………….. 203

L. Risiko Berhutang dalam Mata Uang Asing dan Pengaruhnya Bagi Struktur Modal Perusahaan ………………………. 203

M. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Struktur Finansial …………………… 212

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 212

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 212

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 213

 

BAB 11

ANALISIS KEPUTUSAN BERDASARKAN DATA PADA LAPORAN KEUANGAN …… 216

A. Konsep Keputusan ………. 217

B. Keputusan Dalam Perencanaan Keuangan ………………………….. 217

C. Keputusan pada Piutang dan Bad Debt …………. 221

D. Contoh Soal Keputusan Keuangan Pendekatan Penjualan Aset perusahaan, Penambatan Hutang atau Penjualan Riht Issue …………….. 223

E. Contoh Soal Keputusan Keuangan Pendekatan ROE (Return on Equity) Pertama……..225

F. Contoh Soal kedua Untuk Keputuasn Keuangan Pendekatan ROE (Return on Equity) ….. 28

G. Contoh Soal Perhitungan Perputaran Aktiva Perusahaan, Tingkat Keuntungan Berdasarkan Jumlah Aktiva yang dimiliki …………. 231

H. Contoh Soal Analisis Kebutuhan dana dari Sumber Current Asset atau Current liabilities………….234

I. Perhitungan Expected Cash Flow dan Certainty Equivalent …………….. 237

Istilah Penting dalam Bab ini …………… 239

Pertanyaan untuk Di diskusikan …………. 239

Catatan Akhir …………. 240

 

BAB 12

ANALISIS CROSS-SECTIONAL ………………………… 242

A. Metode Cross-Sectional dan Time-Series ……………………………………………… 242

B. Definisi Analisis Cross-Sectional ………………………………………………………… 246

C. Permasalahan yang Timbul dalam Analisis secara Cross-Sectional …………………………. 249

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 250

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 250

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 250

 

BAB 13     

ANALISIS TIME-SERIES DAN PERGERAKAN TREND ……………………… 252

A. Definisi Analisis Time-Series ………………………………………………………………. 252

B. Kegunaan Analisis Time-Series ………………………………………………………….. 253

C. Teknik Analisis Time-Series ………………………………………………………………. 254

D. Bentuk Grafik Trend dalam Perspektif Analisis Time-Series ……………. 255

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 268

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 268

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 269

 

BAB 14

ANALISIS KINERJA KEUANGAN …………………………………………. 270

A. Definisi Kinerja Keuangan …………………………………………………………………. 271

B. Tahap-tahap dalam Menganalisis Kinerja Keuangan ……………………. 271

C. Pengaruh dan Peranan Auditor dalam Menilai Kinerja Keuangan …………………. 273

D. Pengaruh Kepemimpinan Terhadap Pengembangan Kualitas Kinerja yang Mampu Mempengaruhi Pembentukan Kinerja Keuangan …………………………………………. 280

Istilah Penting dalam Bab Ini …………………………………………………………….. 286

Pertanyaan untuk Didiskusikan ……………………………………………………….. 286

Catatan Akhir ………………………………………………………………………………………. 286

 

Daftar Pustaka ……………………………….. 289

Glosarium …………………………………….. 297

Tentang Penulis …………………………….. 304

 

Tentang Penulis …………………………….. 271

Rp80,000

Category:
Weight 350 g
Dimensions 16 × 24 × 0.5 cm
ISBN

978-602-8800-73

Jumlah Halaman

320 Halaman

Edisi

Cetakan ke 7 tahun 2020

Author

Irham Fahmi, S.E., M.Si.